El cierre de IGV no debería ser una carrera de último día. Este checklist es el proceso real que usan los equipos de Tax más organizados en Perú.
El cierre de IGV no debería ser una carrera de último día. Debería ser un proceso que empieza el día 1 del mes y termina tres días antes del vencimiento, con todo verificado y sin sorpresas.
Este checklist es el proceso que reconstruimos revisando cómo operan los equipos de Tax más organizados en Perú. No es teoría — es la secuencia real de tareas que evita que el analista senior esté depurando facturas a las 11pm del día de vencimiento.
Semana 1 del mes: apertura del período
Punto 1 — Descargar la propuesta del SIRE para el período anterior
El primer día hábil del mes nuevo, antes de hacer nada más. Si el SIRE todavía está pendiente de cerrar, ese es el primer problema que resolver. Cuanto antes tengas la propuesta de SUNAT, más tiempo tienes para revisar discrepancias.
Punto 2 — Revisar el saldo a favor del período anterior
Verificar que el saldo a favor declarado en el PDT 621 del mes anterior coincide con lo que el sistema interno registra. Un saldo mal transferido acumula errores que se descubren cuando ya no hay tiempo de corregirlos.
Punto 3 — Activar la captura de facturas del nuevo período
Si el proceso de recepción de facturas es manual (el proveedor manda la factura por email, alguien la registra en el sistema), este es el momento de recordar al equipo el protocolo. Si es automatizado (descarga directa desde SOL o vía OSE), verificar que la integración está activa y sin errores.
Semana 2: validación continua
Punto 4 — Primera validación de estado de proveedores del mes
No esperar al cierre del mes para verificar si tus proveedores siguen habidos y activos. Una validación a mitad del mes da tiempo de actuar si alguno cambió de estado. Si hay una factura de un proveedor que acaba de pasar a "no habido", saberlo el día 15 es muy diferente a saberlo el día 28.
Punto 5 — Verificar detracciones pendientes del mes anterior
Cualquier detracción del mes anterior que aún no se haya depositado debe resolverse. Después del quinto día hábil del mes, el depósito es extemporáneo y la multa del 50% aplica.
Punto 6 — Revisar CPE con CDR "aceptado con observaciones"
Las facturas electrónicas que tienen observaciones en su CDR no son inválidas, pero las observaciones necesitan investigarse. Una factura con RUC del receptor incorrecto puede afectar el crédito fiscal. Revisar las observaciones a mitad del mes da tiempo para actuar.
Cierre del mes: días 25–28
Punto 7 — Corte de recepción de facturas
Definir una fecha de corte clara — idealmente el día 25 — para el ingreso de facturas del período. Las facturas electrónicas que llegan después del corte se evalúan para el período siguiente o se procesan con urgencia si el monto es significativo.
Punto 8 — Cruce completo XML vs. Registro de Compras
Con todas las facturas capturadas, correr el cruce completo: facturas en los XMLs que no están en el Registro, facturas en el Registro sin XML, discrepancias de monto entre ambas fuentes. Este cruce identifica el universo de inconsistencias antes de cerrar.
Punto 9 — Validación final de estado de proveedores en fecha de emisión
Para cada proveedor del Registro de Compras, verificar su condición en la fecha de emisión de cada factura — no hoy. Este es el chequeo que más crédito fiscal cuestionado previene.
Punto 10 — Verificación de detracciones del período actual
Para cada factura sujeta al SPOT, confirmar que el depósito se realizó. Las facturas cuya detracción aún no se depositó no pueden generar crédito fiscal en este período — se mueven al siguiente.
Punto 11 — Verificación de CPE dentro del plazo (DL 1669)
Confirmar que todos los comprobantes electrónicos del período están anotados en el Registro de Compras del mismo mes de su emisión. Los CPE de fecha anterior que se procesan este mes deben evaluarse si aún pueden usarse o si el plazo ya venció.
Punto 12 — Revisión de notas de crédito y débito
Verificar que todas las notas de crédito recibidas (que reducen el crédito fiscal) y emitidas (que reducen el débito fiscal) están correctamente registradas en ambos registros.
Preparación del SIRE y PDT 621
Punto 13 — Complementar la propuesta del SIRE con comprobantes físicos
La propuesta automática del SIRE solo incluye CPE. Los comprobantes físicos deben cargarse manualmente. Antes de enviar el SIRE, confirmar que el Registro de Compras final incluye tanto los CPE como los comprobantes físicos del período.
Punto 14 — Cuadrar el total del crédito fiscal
El total de IGV en el Registro de Compras = crédito fiscal a declarar en el PDT 621. Si hay diferencia, investigar antes de enviar cualquiera de los dos. Una diferencia de S/ 1 es señal de un error en alguno de los dos.
Punto 15 — Calcular la prorrata si aplica
Para empresas con operaciones mixtas (gravadas y no gravadas), calcular la prorrata del mes y aplicarla a las adquisiciones de uso mixto antes de cerrar el crédito fiscal final.
Punto 16 — Verificar el débito fiscal contra las facturas de ventas
Total de ventas gravadas del período × 18% = débito fiscal. Si la cifra en el PDT 621 difiere significativamente de ese cálculo, hay algo que revisar antes de enviar.
Punto 17 — Enviar el SIRE
Idealmente el día anterior al vencimiento, nunca el día del vencimiento. Los servidores de SUNAT pueden saturarse. Un error técnico el día de vencimiento no exime de la multa.
Punto 18 — Enviar el PDT 621 y guardar constancia
Una vez enviado, guardar la constancia de presentación con el número de orden. Es el documento que demuestra que presentaste a tiempo.
Resumen del checklist
| Semana | Puntos | Tareas clave |
|---|---|---|
| Semana 1 | 1–3 | Descargar propuesta SIRE, revisar saldo anterior, activar captura de facturas |
| Semana 2 | 4–6 | Primera validación proveedores, verificar detracciones pendientes, revisar CDR con observaciones |
| Días 25–28 | 7–12 | Corte de facturas, cruce XML vs RC, validación final proveedores, detracciones, DL 1669, NC/ND |
| Cierre | 13–18 | Complementar SIRE, cuadrar crédito fiscal, prorrata, débito fiscal, enviar SIRE y PDT 621 |
Lo que este checklist no puede hacer por sí solo
Un checklist organiza el proceso. No puede ejecutarlo en 30 minutos cuando el proceso manual tarda 8 horas.
Los equipos de Tax que más se benefician de este checklist son los que tienen las validaciones de los puntos 8, 9 y 10 automatizadas — porque esos tres puntos son los que más tiempo consumen manualmente y los que más errores generan cuando se hacen rápido.
Tolmin automatiza los puntos 8, 9 y 10 de este checklist. Los demás siguen siendo tu responsabilidad — pero con los más complejos resueltos en minutos, el cierre completo cabe en una mañana.
Preguntas frecuentes
¿Este checklist aplica para empresas de cualquier tamaño?
El proceso es el mismo independientemente del tamaño. Lo que cambia es el volumen de facturas en cada punto. Una empresa con 200 facturas puede hacer el punto 8 manualmente en una hora. Una con 5,000 necesita automatización.
¿Qué pasa si no completo todos los puntos antes del vencimiento?
Los puntos críticos son el 8, 9 y 10 — el cruce de XMLs, la validación de proveedores y las detracciones. Si esos tres están bien, el riesgo de una inconsistencia grave es bajo. Los demás puntos son importantes pero no generan el mismo nivel de exposición fiscal.
¿Tu equipo de Tax sigue cerrando el IGV manualmente?
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